Traitement Fiscal Des Options D'Achat D'Actions

Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le moment de l'inclure dépendent de la mesure dans laquelle la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour des renseignements précis et des exigences de déclaration, se reporter à la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016Comment les options d'achat d'actions sont imposées Pour les investisseurs individuels qui se mêlent des options d'achat d'actions cotées en bourse pour la première fois, Imposé. Pour les non initiés, commençons par quelques définitions. Une option de vente donne au détenteur (le propriétaire de l'option) le droit de vendre un stock public spécifié à un prix fixé (prix d'exercice) au plus tard à une date déterminée. Une option d'achat, d'autre part, donne au détenteur le droit d'acheter un titre à un prix fixé. Maintenant, si au lieu d'acheter une option, vous accordez quelqu'un d'autre une option de put ou call, vous êtes un écrivain option. En tant que tel, vous recevez une prime (frais) du titulaire en contrepartie de prendre le risque. En tant que détenteur, vous pouvez acquérir votre option soit en payant une prime à un écrivain pour une option nouvellement émise ou en achetant une option existante sur le marché libre. Maintenant, pour les règles fiscales. Si vous détenez des options, elles: (1) expirent sans être exercées à la date d'expiration parce qu'elles sont sans valeur, (2) exercées parce qu'elles sont dans l'argent ou (3) vendues avant leur expiration. Si votre option expire, vous avez évidemment subi une perte en capital généralement à court terme parce que vous déteniez l'option pour un an ou moins. Mais si elle a été détenue plus longtemps, vous avez une perte en capital à long terme. Par exemple, disons que vous achetez une option de vente de six mois avec un prix d'exercice de 10 par action. À la date d'expiration du stock se vend pour 20. Si vous avez un sens, vous laisserez l'option expirer et donc encourir une perte de capital à court terme. Indiquez la perte que représente le prix (ou la prime) que vous avez payé pour la mise, plus les coûts de transaction de la partie I du formulaire 8949, qui s'insère dans l'annexe D, en entrant la date d'achat d'option à la colonne c) Colonne (d), expiré dans la colonne (e), et le coût, y compris les frais de transaction, dans la colonne (f). Si vous exercez une option de vente en vendant des actions à l'écrivain au prix désigné, déduisez le coût de l'option (la prime plus les coûts de transaction) du produit de votre vente. Votre gain ou perte en capital est à long terme ou à court terme en fonction de la durée de la propriété du stock sous-jacent. Inscrivez le gain ou la perte sur le formulaire 8949, comme vous le feriez pour toute vente d'actions. Si vous exercez une option d'achat en achetant des actions de l'écrivain au prix désigné, ajoutez le coût de l'option au prix payé pour les actions. Cela devient votre assiette fiscale. Lorsque vous vendez, vous aurez un gain ou une perte en capital à court ou à long terme en fonction de la durée de conservation du stock. Cela signifie que votre période de détention est réinitialisée lorsque vous exercez l'option. Par exemple, disons que vous dépensez 1 000 sur un 8 juillet 2014, option d'achat pour acheter 300 actions de XYZ Corp. à 15 par action. Le 1er Juillet 2015, sa vente d'un robuste 35, donc vous exercer. Ajouter le coût de l'option 1 000 aux 4 500 dépensés sur les actions (300 fois 15). Votre base de stock est de 5 500, et votre période de détention commence le 2 juillet 2015, le lendemain de l'acquisition des actions. Si vous vendez votre option, les choses sont simples. Vous avez un gain ou une perte en capital qui est à court terme ou à long terme, selon votre période de détention. Comme mentionné, les écrivains option reçoivent des primes pour leurs efforts. La réception de la prime n'a aucune incidence fiscale pour vous, l'écrivain d'options, jusqu'à ce que l'option: (1) expire non exercée, (2) soit exercée ou (3) soit compensée dans une transaction de clôture (expliquée ci-dessous). Lorsqu'une option de vente ou d'achat expire, vous considérez le paiement de prime comme un gain en capital à court terme réalisé à la date d'expiration. Cela est vrai même si la durée de l'option dépasse 12 mois. Par exemple, disons que vous avez écrit une option de vente à 25 par action pour 1 000 actions de XYZ Corp. pour une prime de 1 500. Cela crée une obligation pour vous d'acheter 1000 actions à un prix d'exercice de 25. Heureusement pour vous, le stock monte à 35, et le détenteur permet sagement à l'option d'expirer. Vous considérez la prime comme une augmentation de capital à court terme de 1 500 $. Inscrivez-la dans la partie I du formulaire 8949 comme suit: Entrez la date d'expiration de l'option dans la colonne (c), le chiffre de vente de 1 500 figurant dans la colonne (e) expiré dans la colonne (f). Si vous avez écrit l'option dans l'année précédant son expiration, il n'y a aucune conséquence fiscale au cours de l'année précédente. Si vous écrivez une option de vente qui est exercée (ce qui signifie que vous devez acheter le stock), réduire la base fiscale des actions que vous acquérez par la prime que vous avez reçue. Encore une fois, votre période de détention commence le lendemain de l'acquisition des actions. Si vous écrivez une option d'achat qui est exercée (c'est-à-dire que vous vendez le stock), ajoutez la prime au produit de la vente. Votre gain ou perte est à court terme ou à long terme, selon la durée de la détention des actions. Avec une transaction de clôture, votre obligation économique sous l'option que vous écrivez est compensée par l'achat d'une option équivalente. Par exemple, disons que vous écrivez une option de vente pour 1000 actions de XYZ Corp. à 50 par action avec une date d'expiration du 5 juillet 2015. Bien que cela vous oblige à acheter 1000 actions à 50, il peut être compensé par l'achat d'une option de vente Pour 1 000 actions à 50 euros par action. Vous avez à la fois l'obligation d'acheter (sous l'option de vente que vous avez écrite) et un droit de vente compensatoire (sous l'option de vente que vous avez achetée). Aux fins de l'impôt, l'achat de l'option de compensation est une opération de clôture parce qu'il annule effectivement l'option que vous avez écrit. Votre gain ou perte en capital est à court terme par définition. Le montant correspond à la différence entre la prime que vous avez reçue pour l'écriture de l'option et la prime que vous avez payée pour conclure la transaction de clôture. Indiquez le gain ou la perte dans l'année d'imposition où vous effectuez l'opération de clôture. Aux fins de la déduction des pertes découlant des options, les règles précédentes s'appliquent aux options dites dénudées. Si vous avez une position de compensation par rapport à l'option, vous avez un chevauchement. Un exemple d'un straddle est quand vous achetez une option de vente sur stock apprécié que vous possédez déjà, mais sont empêchés de vendre actuellement sous les règles de la SEC. Disons que l'option de vente expire vers la fin de l'année. Si vous détenez toujours la position de compensation (le titre) à la fin de l'exercice, votre perte de l'option échue est généralement déductible uniquement dans la mesure où elle dépasse le gain non réalisé sur le titre. Toute perte excédentaire est reportée jusqu'à l'année où vous vendez le stock. Voir la publication 550 de l'IRS à irs. gov pour en savoir plus sur les chevaliers. Rubriques connexes Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Tous droits réservés. Intraday Données fournies par SIX Financial Information et soumises aux conditions d'utilisation. Données historiques et actuelles en fin de journée fournies par SIX Financial Information. Données intraday retardées par exigences d'échange. SampPDow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Toutes les devis sont en temps d'échange local. Données en temps réel des dernières ventes fournies par NASDAQ. Plus d'informations sur les symboles négociés NASDAQ et leur situation financière actuelle. Les données intraday ont retardé 15 minutes pour Nasdaq, et 20 minutes pour d'autres échanges. SampPDow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Les données intrajournalières de SEHK sont fournies par SIX Financial Information et sont retardées d'au moins 60 minutes. Toutes les références sont à l `heure locale en cours. Aucun résultat trouvé Dernières nouvellesArticles gt Investissement gt Taxes ramifications dans les options de négociation Ramifications fiscales dans les options de négociation Une zone particulièrement complexe de risque implique des impôts. Si vous êtes comme la plupart des gens, vous comprenez comment la taxation fonctionne, en général. Quand il s'agit d'options, cependant, quelques règles spéciales s'appliquent qui peuvent décider si une stratégie particulière a un sens. Gains en capital - les bénéfices imposables des placements sont ventilés à court terme ou à long terme. Le traitement normal des gains en capital est déterminé par votre période de détention. Si vous possédez des actions pendant 12 mois ou plus et que vous les vendez, votre bénéfice est traité comme un gain ou une perte à long terme; un pourcentage d'impôt inférieur est appliqué aux gains en capital à court terme (gains sur les actifs détenus moins de 12 mois). Cette règle s'applique aux stocks et est assez simple jusqu'à ce que vous commencez à utiliser des options ainsi. Ensuite, les règles sur les gains en capital changent. Voici 11 règles pour les impôts sur les gains en capital liés aux options: Gains en capital à court terme. D'une manière générale, tout placement que vous détenez pendant moins de 12 mois sera imposé au même taux que vos autres revenus (votre taux d'imposition effectif). Après 2003, ce taux pourrait atteindre 35%. Le taux devrait augmenter en 2010, à moins que d'autres lois ne soient adoptées pour changer cela. Plus-values ​​à long terme. Pour les placements détenus pendant 12 mois ou plus, un taux d'imposition plus favorable s'applique. Le taux maximal de 15% sur les gains à long terme s'applique aux gains en capital nets (gains en capital à long terme moins les pertes en capital à court terme). Ce taux dure jusqu'à la fin de 2008 à moins que des révisions ultérieures ne soient faites pour rendre les taux favorables permanents. Ventes constructives. Vous pourriez être taxé comme si vous avez vendu un investissement, même si vous n'avez pas réellement terminé une vente. Cette règle de vente constructive s'applique lorsque le décalage des positions longues et courtes est inscrit dans le même titre. Par exemple, si vous achetez 100 actions de stock et plus tard vendre courte 100 actions du même stock, il pourrait être traité comme une vente constructive. Les mêmes règles pourraient être appliquées lorsque des options sont utilisées pour couvrir les positions en actions. Les facteurs déterminants incluent le temps entre les deux transactions, les changements dans les niveaux de prix, et les résultats finaux des deux côtés dans la transaction. Il s'agit d'un domaine complexe de la législation fiscale si vous êtes impliqué dans des combinaisons et des ventes à découvert, vous devriez consulter votre conseiller fiscal afin de déterminer si les règles de vente constructive s'appliquent à vos transactions. Laver les ventes. Si vous vendez des stocks et, dans les 30 jours, acheter à nouveau, il est considéré comme une vente de lavage. En vertu de la règle de vente de lavage, vous ne pouvez pas déduire une perte lorsque 30 jours n'ont pas passé. La même règle s'applique dans de nombreux cas où le stock est vendu et, dans les 30 jours, la même personne vend une mise en argent. Gains en capital pour les options à long terme non exercées. Les impôts sur les options à long terme sont traités de la même manière que les autres placements. Le gain est à court terme si la durée de détention est inférieure à 12 mois et si la période de détention est d'un an ou plus. Les impôts sont calculés dans l'année où la position longue est fermée de deux manières: par vente ou expiration. Traitement des options longues exercées. Si vous achetez un appel ou un put et que vous l'exercez, le paiement net est traité comme faisant partie de la base en stock. Dans le cas d'un appel, le coût est ajouté à la base du stock et la période de détention du stock commence le jour suivant l'exercice. La période de détention de l'option n'affecte pas la période de détention des gains en capital du stock. Dans le cas d'un put long qui est exercé, le coût net du put réduit le gain sur stock lorsque la put est exercée et le stock est vendu. La vente d'actions sous l'exercice d'un put sera à long terme ou à court terme en fonction de la durée de détention du stock. Taxes sur les appels courts. La prime n'est pas imposée au moment de l'ouverture de la position courte. Les impôts sont évalués au cours de l'année où le poste est fermé par achat ou expiration et toutes ces transactions sont traitées à court terme, peu importe la durée pendant laquelle le poste d'option est resté ouvert. Dans le cas où un appel à court est exercé, le prix de grève plus la prime reçue devient la base du stock livré par exercice. Taxes sur les puts court. La prime reçue n'est pas imposée au moment de l'ouverture de la position courte. La clôture de la position par achat ou expiration crée toujours un gain ou une perte à court terme. Si le short put est exercé par l'acheteur, le prix de grève plus les coûts de négociation devient la base du stock par exercice. La période de détention du titre commence le jour suivant l'exercice de la vente à découvert. Limites des déductions dans les postes compensatoires. Les règles fiscales fédérales considèrent que les chevauchements compensent les positions. Cela signifie que certaines déductions de perte peuvent être reportées ou limitées, ou des taux d'imposition favorables sont refusés. Si les risques sont réduits en ouvrant le chevauchement, quatre conséquences fiscales possibles pourraient en résulter. Premièrement, la période de détention aux fins de gains en capital à long terme pourrait être suspendue tant que le chevalet reste ouvert. Deuxièmement, la règle de vente de lavage peut être appliquée contre les pertes actuelles. Troisièmement, les déductions de l'année en cours pourraient être reportées jusqu'à ce qu'une position de remplacement (l'autre côté de l'écart) ait été fermée. Quatrièmement, les frais courants (frais de transaction et intérêts sur les marges, par exemple) peuvent être reportés et ajoutés à la base de la position longue de la chevauchée. Traitement fiscal des puts mariés. Il est possible que la mise mariée soit traitée comme un ajustement sur la base du stock plutôt que taxée séparément. Cette règle ne s'applique que lorsque les puts sont acquis le même jour que le stock, et lorsque le put expire ou devient exercé. Si vous vendez les puts avant l'échéance, le résultat est traité comme un gain ou une perte en capital à court terme. Gains en capital et qualification des appels couverts. La plus complexe des règles fiscales relatives aux options spéciales concerne le traitement des plus-values ​​sur actions. Cela se produit lorsque vous utilisez des appels couverts. Les lois fiscales fédérales ont défini des appels couverts qualifiés dans le but de définir comment les bénéfices boursiers sont traités, il est possible qu'un gain en capital à long terme pourrait être converti à court terme si un appel non qualifié couvert est impliqué. La section suivante fournit des détails et des exemples de la façon dont la qualification est déterminée.